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2021年海南国家高新技术企业“企业所得税减免40%”的法律依据

来源: 浏览次数:2039 日期:2021-11-23 13:01:15

2021年申请海南高新技术企业不仅能获得政府资金奖励还能享受企业所得税优惠政策等一系列的好处。那么你知道所得税是怎么优惠的吗?


其实高新技术企业税收优惠分为两个方面,就是降低税率,第二就是免征技术转让收入的所得税。我们具体讲一下高新技术企业税收优惠政策。

一、海南高新技术企业低税率优惠

《企业所得税法》第二十八规定: 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。国家税务总局公告2017年第24号规定,企业获得高新技术企业资格后,自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠,享受税收优惠的高新技术企业,每年汇算清缴时应按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》规定向税务机关提交企业所得税优惠事项备案表、高新技术企业资格证书履行备案手续即可,相关证明资料只需留存备查。

企业的高新技术企业资格期满当年,在通过重新认定前,其企业所得税暂按15%的税率预缴,在年底前仍未取得高新技术企业资格的,应按规定补缴相应期间的税款。

三亚高新技术企业申报.jpg

二、高新技术企业技术转让所得优惠

依据《企业所得税法》第二十七条及《企业所得税法实施条例》第九十条规定,居民企业一个纳税年度内,技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

技术转让的范围包括:居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医新品种,以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。专利技术,是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。

自2015年10月1日起,全国范围内的居民企业转让5年(含)以上非独占许可使用权取得的技术转让所得,纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。可以计入技术转让收入的技术咨询、技术服务、技术培训收入,是指转让方为使受让方掌握所转让的技术投入使用、实现产业化而的必要的技术咨询、技术服务、技术培训所产生的收入,并应同时符合以下条件:

(1)在技术转让合同中约定的与该技术转让相关的技术咨询、技术服务、技术培训;

(2)技术咨询、技术服务、技术培训收入与该技术转让项目收入一并收取价款。

海南高新技术企业税收优惠对于小微企业来说,可能获得的好处不是太明显。因为小微企业所得税纳税额不多,优惠后减免的钱也就不多了。但是对于一些大企业来说,高新技术企业税收优惠为企业节省40%的所得税数额就比较大了,这主要是企业的应纳税额基数大。当然对于那些纯研发型的高新技术企业,免征技术转让收入的所得税是一个大好的政策。

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